Poden ser altos ou baixos, pero son mellorables os nosos impostos?

O peso dos impostos sobre a economía española, relación coñecida como presión fiscal, situouse en 2024 no 36,7% segundo datos da OCDE, o segundo valor máis elevado na serie histórica do noso país. Os impostos son necesarios para financiar gastos públicos fundamentais nas nosas sociedades -as pensións, a sanidade ou a educación, entre moitos outros-, pero sabemos que tamén xeran uns custos nas economías. En efecto, poden desincentivar investimentos empresariais, levar a que as persoas traballen menos ou destinar tempo e recursos a entendelos e aplicalos.

En todo caso, como dixemos, son necesarios e deben garantir o financiamento do nivel de gasto público que a sociedade demande. Agora ben, canto máis elevada sexa a presión fiscal, máis importante é o deseño dos impostos porque maiores poden ser as distorsións ocasionadas na economía. Como son os impostos en España, que características podemos destacar ou como evolucionan son algunhas das preguntas que nos podemos expor.

Unha opinión autorizada para responder a estas preguntas é a dos asesores fiscais, para quen os impostos son o foco diario da súa profesión. Por este motivo, desde fai sete anos, o Instituto de Economía de Barcelona, en colaboración co Consello Xeral de Economistas de España, lanza unha enquisa entre os economistas asesores fiscais do Rexistro de Economistas e Asesores Fiscais (REAF), que inclúe preguntas de actualidade, así como outras recorrentes. Catro son os elementos de actualidade que podemos destacar da enquisa de 2026.

Catro aspectos

Primeiro, o IRPF establece un incentivo para que os propietarios de pisos que os alugan como vivendas acepten alugueres máis baixos, ao ter que tributar por unha banda do rendemento neto, que pode chegar a ser unicamente do 10%. Respecto diso, os asesores fiscais cren que a maioría dos propietarios non teñen en conta estas reducións ao fixar o prezo do aluguer. Pouca efectividade, pois, pode ter tal medida ou, igual, é cuestión de tempo conforme váianse producindo a renovación de contratos.

Segundo, o imposto sobre sociedades prevé unha xenerosa dedución para que as empresas invistan en I+D. Con todo, a súa regulación e aplicación é valorada por máis do 75% dos asesores como sumamente complexa. Hai estudos que sinalan que son as grandes empresas as que máis se benefician desta dedución, mentres que pouco benefician ás pemes. Segundo a opinión dos asesores, a complexidade da súa aplicación é unha barreira de entrada para as pemes. Hai, pois, marxe de mellora aquí, suxeito a unha correcta aplicación da dedución.

Canto máis elevada é a presión fiscal, máis importante é o seu deseño, porque maiores poden ser as distorsións

Terceiro, para preto do 60% dos asesores, as consultas sobre cambios de residencia fiscal cara a outros países ou, dentro de España , cara a outras comunidades autónomas van en aumento. A competencia fiscal internacional e tamén dentro de España segue sendo un tema que suscita o interese dos contribuíntes, aínda que é certo que no caso nacional ha baixado algo nos últimos anos. É tamén importante destacar que, aínda que estes cambios de residencia fiscal dentro de España poden ser ficticios (segundo o 45% dos enquisados), tamén poden chegar a ser reais (o 37%), isto é, xente que efectivamente cambia de lugar de residencia para aforrarse, eles ou quizá os seus herdeiros, impostos.

E, en cuarto lugar, está previsto que o ano próximo entre en vigor un sistema de facturación electrónica impulsado pola Axencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), coñecido como VERI*FACTU, co fin de mellorar o control sobre o cumprimento, xa que permitirá facer un seguimento automático das facturas emitidas e dos posibles cambios introducidos. A súa aplicación será obrigatoria para as empresas. O 66% dos asesores coinciden en sinalar que permitirá reducir a fraude fiscal, pero máis contundente aínda resulta outra opinión: un 85% cre que suporá un maior custo indirecto de cumprimento para as empresas. En efecto, as empresas terán que adquirir ou adaptar os seus programas de facturación, se non o fixeron xa, o cal supón un custo. Ademais, terán que adaptarse á súa aplicación, o que polo menos nunha primeira fase tamén suporá un maior custo en tempo dos seus traballadores. Faría ben a Administración tributaria en ter en conta este temor, doutra banda razoable, das empresas.

Valoración global

Se estes son os catro aspectos máis relevantes relacionados con temas de actualidade, as preguntas recorrentes da enquisa permítennos chegar a unha valoración global sobre o sistema fiscal español. Cando preguntamos acerca da súa evolución recente, un 56% dos asesores cre que os impostos actuais son peores que os de fai cinco anos, mentres que soamente un 4% cre que é mellor. E cando indagamos acerca das causas principais desta negativa evolución, a opinión é abafadora: en torno ao 99% coincide en sinalar que son a interpretación da normativa por parte da Administración tributaria, a existencia de numerosos tratamentos especiais e a modificación continua da normativa. Como vemos, os tres son motivos internos do sistema fiscal español, que dependen do lexislador e da Administración tributaria.

Nunha democracia é fundamental escoitar e ter presente a opinión dos seus cidadáns, tamén respecto dos impostos. Agora ben, é un tema complexo onde hai un importante compoñente técnico, polo que tamén é importante considerar a opinión dos profesionais da fiscalidade, non para ter máis ou menos impostos, senón para telos mellores; canto menos, intentalo.

Subscríbeche para seguir lendo